Coroczne rozliczenia podatkowe to nieodłączna część życia każdego podatnika. Warto być świadomym zmian w przepisach podatkowych, zwłaszcza jeśli uzyskuje się przychody z najmu. Od roku 2023 wprowadzono obowiązkowy ryczałt od przychodów ewidencjonowanych z najmu prywatnego, co niesie ze sobą zmiany w procesie rozliczeń podatkowych. Wynajmujesz mieszkanie lub dom, ten artykuł przybliży Ci kluczowe kwestie związane z rozliczeniami.

Kto musi się rozliczać?

Osoby, osiągające przychody z umowy najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy lub innych umów o podobnym charakterze są zobligowane do rozliczenia przychodów z tytułu najmu. Od roku 2023 wybór między zasadami ogólnymi a ryczałtem został zniesiony, a przychody podlegają obligatoryjnemu opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Stawki podatkowe i limity

Podatek od przychodów z najmu ustalany jest na podstawie dwóch stawek ryczałtu. Stawka wynosi 8,5% od przychodów do 100 000 zł oraz 12,5% od nadwyżki ponad 100 000 zł. Warto zauważyć, że każdy małżonek posiada osobny limit, co umożliwia uniknięcie wyższego opodatkowania.

Złożenie deklaracji PIT-28 nie jest możliwe wspólnie z małżonkiem, nawet w przypadku uzyskiwania przychodów z tej samej nieruchomości.
W przypadku małżonków, którzy posiadają wspólną nieruchomość, istnieje możliwość rozliczenia po połowie przychodów z najmu, ale też, można także zdecydować się na rozliczenie przez jedno z małżonków. Ta druga opcja wymaga wcześniejszego złożenia oświadczenia do Urzędu Skarbowego.

Terminy składania deklaracji i płatności ryczałtu

Deklarację PIT-28 rozliczającą przychody z najmu można składać od 15 lutego do 30 kwietnia 2024 roku. Stawki ryczałtu od przychodów z najmu ustalane są zgodnie z limitem przychodów. Przypomina się również, że zaliczki na podatek można wpłacać miesięcznie lub kwartalnie, z terminami do 20 dnia miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym.

Zmiana terminu płatności ryczałtu za grudzień i IV kwartał

Nowością jest zmiana terminu płatności ryczałtu za grudzień i ostatni kwartał poprzedniego roku. Zaliczki za ostatni okres rozliczeniowy wpłaca się identycznie jak za każdy inny okres czyli nie później niż do 20 dnia każdego miesiąca za miesiąc poprzedni albo płacąc kwartalnie – nie później niż do 20 dnia miesiąca następującego po kwartale rozliczeniowym. Termin uległ skróceniu w porównaniu do poprzednich lat, gdzie płatności dokonywano do końca lutego.

Płatności podatku za grudzień/czwarty kwartał 2023 należy dokonać do 22 stycznia 2024 - gdyż jest to poniedziałek, a 20 wypada w sobotę (dzień wolny), stąd dodatkowe przesunięcie.

Podsumowanie

Zmiany w przepisach podatkowych dotyczących rozliczeń z najmu w 2023 roku wymagają od podatników uwagi i staranności. Świadomość terminów oraz możliwości rozliczeń jest kluczowa dla uniknięcia nieprzyjemnych konsekwencji podatkowych. Warto również skonsultować się z profesjonalnym doradcą, który może udzielić pomocy w zrozumieniu złożonych regulacji podatkowych i wyborze optymalnej strategii rozliczeniowej.


Image by pressfoto on Freepik